CONSIDERANDO:

Que la Ley Orgánica de Régimen Municipal dispone:

Que en materia de hacienda, a la administración municipal le compete: Formular y mantener el sistema de catastros de los predios urbanos ubicados en el cantón, y expedir los correspondientes títulos de crédito para el cobro de estos impuestos.

Que las municipalidades reglamentarán y establecerán por medio de ordenanzas, los parámetros específicos para la determinación del valor de la propiedad y el cobro de sus tributos.  

Que el valor de la propiedad se establecerá mediante la suma del valor del suelo y, de haberlas, el de las construcciones que se hayan edificado sobre él. Este valor  constituye el valor intrínseco, propio o natural del inmueble y servirá de base para la determinación de impuestos  y para otros efectos no tributarios como los de expropiación.

Que el artículo 68 del Código Tributario le faculta a la Municipalidad a ejercer la  determinación de la obligación tributaria

Que los artículos 87 y 88 del Código Tributario le facultan a la Municipalidad a adoptar por disposición administrativa la modalidad para escoger cualquiera de los sistemas de determinación previstos en este Código.

Por lo que en uso de las atribuciones que le confiere la Ley Orgánica de Régimen Municipal vigente: 

EXPIDE:

La Ordenanza que Regula la Determinación, Administración y Recaudación del Impuesto a los Predios Urbanos para el bienio 2006-2007.

            Art. 1. OBJETO DEL IMPUESTO.- Son objeto del impuesto a la propiedad Urbana, todos los predios ubicados dentro de los límites de las zonas urbanas de la cabecera cantonal y de las demás zonas urbanas del Cantón determinadas de conformidad con la Ley. 

            Art. 2. IMPUESTOS QUE GRAVAN A LOS PREDIOS URBANOS.- Los predios urbanos están gravados por los siguientes impuestos establecidos en los Arts. 314 a 335 de  la Ley Orgánica de Régimen Municipal; 

            1. -       El impuesto a los predios urbanos

            2.-        Impuestos adicionales en zonas de promoción inmediata. 

            Art. 3. -  EXISTENCIA DEL HECHO GENERADOR.-  El catastro registrará los elementos cualitativos y cuantitativos que establecen la existencia del Hecho Generador, los cuales estructuran el contenido de la información predial, en el formulario de declaración  o ficha predial con los siguientes indicadores generales:

01.-) Identificación predial

02.-) Tenencia

03.-) Descripción del terreno

04.-) Infraestructura y servicios

05.-) Uso del suelo

06.-) Descripción de las edificaciones                      

            Art. 4. SUJETO ACTIVO.- El sujeto activo de los impuestos señalados en los artículos precedentes es la Municipalidad de Jama. 

            Art.5. SUJETOS PASIVOS.- Son sujetos pasivos, los contribuyentes o responsables de los impuestos que gravan la propiedad urbana, las personas naturales o jurídicas, las sociedades de hecho, las sociedades de bienes, las  herencias yacentes y demás entidades aún cuando careciesen  de personalidad jurídica, como señalan los Arts. : 23, 24, 25, 26 y 27 del Código Tributario y que sean propietarios o usufructuarios de bienes raíces ubicados en las zonas  urbanas del Cantón. 

            Art. 6. –VALOR DE LA PROPIEDAD.-  Para establecer el valor de la propiedad se considerará en forma obligatoria, los siguientes elementos:

a) El valor del suelo que es el precio unitario de suelo, urbano o rural, determinado por un proceso de comparación con precios de venta de parcelas o solares de condiciones similares u homogéneas del mismo sector, multiplicado por la superficie de la parcela o solar.  

b) El valor de las edificaciones que es el precio de las construcciones que se hayan desarrollado con carácter permanente sobre un solar, calculado sobre el método de reposición; y, 

c) El valor de reposición que se determina aplicando un proceso que permite la simulación de construcción de la obra que va a  ser avaluada, a costos actualizados de construcción, depreciada de forma proporcional al tiempo de vida útil.  

Los predios urbanos serán valorados mediante la aplicación de los elementos de valor del suelo, valor de las edificaciones y valor de reposición previstos en la Ley;  en base a la información, componentes, valores y parámetros técnicos, los cuales serán particulares de cada localidad y que se describen a continuación:  

a.-) Valor de terrenos

El valor base que consta en el plano del valor de la tierra será afectado por los siguientes factores de aumento o reducción: Topográficos; a nivel, bajo nivel, sobre nivel, accidentado y escarpado. Geométricos; Localización, forma, superficie, relación dimensiones frente y fondo. Accesibilidad a servicios; vías, energía eléctrica, agua, alcantarillado, aceras, teléfonos, recolección de basura y aseo de calles; como se indica en el siguiente cuadro:

CUADRO DE COEFICIENTES DE MODIFICACION POR INDICADORES.- 

1.- GEOMETRICOS

1.1.-RELACION FRENTE/FONDO                                 COEFICIENTE

                                                                                                1.0 a .94

1.2.-FORMA                                                                 COEFICIENTE

                                                          1.0 a .94

1.3.-SUPERFICIE                                                               COEFICIENTE

                                                          1.0 a .94

1.4.-LOCALIZACION EN LA MANZANA                COEFICIENTE

                                                          1.0 a .95

2.- TOPOGRAFICOS                                                                                    

2.1.-CARACTERISTICAS DEL SUELO                     COEFICIENTE

                                                           1.0 a .95

2.2.-TOPOGRAFIA                                                       COEFICIENTE         

                                                                                        1.0  a  .95

3.- ACCESIBILIDAD A SERVICIOS                       COEFICIENTE                                                             

3.1.-: INFRAESTRUCTURA BASICA                                  1.0 a .88

      AGUA POTABLE                                                   

      ALCANTARILLADO                                                    

      ENERGIA ELECTRICA                                                 

3.2.-VIAS                                                                                COEFICIENTE

                                                                    1.0 a .88

ADOQUIN                                                                                           

HORMIGON                                                                                       

ASFALTO                                                                                            

PIEDRA                                                                                               

LASTRE                                                                                               

TIERRA                                                                                               

3.3.-INFRESTRUCTURA COMPLEMENTARIA Y SERVICIOS            COEFICIENTE

                                                                                                 1.0 a .93

ACERAS                                                                           

BORDILLOS                                                                    

TELEFONO                                                                      

RECOLECCION DE BASURA                                     

ASEO DE CALLES                                                           

Las particularidades físicas de cada terreno de acuerdo a su implantación en la ciudad, en la realidad dan la posibilidad de múltiples enlaces entre variables e indicadores, los que representan al estado actual del predio, condiciones con las que permite realizar su valoración individual.

Por lo que el valor comercial individual del terreno está dado: por el valor M2 de sector homogéneo localizado en el plano del valor de la tierra, multiplicado por el factor de afectación de; características del suelo, topografía, relación frente/fondo, forma, superficie y localización en la manzana, resultado que se multiplica por la superficie del predio para obtener el valor comercial individual. Para proceder al cálculo individual del valor del terreno de cada predio se aplicará los siguientes criterios: Valor de terreno = Valor base x factores  de afectación de aumento o reducción x Superficie así:

valoración individual del terreno

VI = S x Vsh x Fa

Fa = Fgeo. x Ftop. x Facc.

Donde:

VI = VALOR INDIVIDUAL DEL TERRENO

S = SUPERFICIE DEL TERRENO

Vsh = VALOR DE SECTOR HOMOGENEO

Fgeo. = Coef. RELACION FRENTE FONDO, FORMA, SUPERFICIE, LOCALIZACION

Ftop. = Coef. CARACTERISTICAS DEL SUELO, TOPOGRAFIA

Facc. = Coef. AGUA POT., ACLANT., ENERG ELECT., VIAS., INFRAEST. COMPLEM Y SERVICIOS

Para proceder al cálculo individual del valor del terreno de cada predio se aplicará los siguientes criterios: Valor de terreno = Valor base x factores  de afectación de aumento o reducción x Superficie.

b.-) Valor de edificaciones 

Para la aplicación del método de reposición y establecer los parámetros específicos de cálculo, a cada indicador le corresponderá un número definido de rubros de edificación, a los que se les asignaran los índices de participación. Además se define la constante de correlación de la unidad de valor en base al volumen de obra. Para la depreciación se aplicará el método lineal con intervalo de cuatro años, con una variación de hasta el 17% del valor y año original, en relación a la vida útil de los materiales de construcción de la estructura del edificio. Se afectará además con los factores de estado de conservación del edificio en relación al mantenimiento de este, en las condiciones de estable, a reparar y obsoleto. 

El valor de la edificación = Valor M2 de la edificación x superficies de cada bloque. 

            Art. 7. -  DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE.-  La base imponible, es el valor de la propiedad  previstos en la Ley, Art. 314.3 LORM. 

            Art. 8. -  DEDUCCIONES O REBAJAS.-  Determinada la base imponible, se considerarán las rebajas y deducciones consideradas en la Ley Orgánica de Régimen Municipal y demás exenciones establecidas por Ley, que se harán efectivas, mediante la presentación de la solicitud correspondiente por parte del contribuyente ante el Director Financiero Municipal. 

            Las solicitudes se podrán presentar hasta el 31 de diciembre del año inmediato anterior y estarán acompañadas de todos los documentos justificativos. 

            Art. 9. -  DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL.-  Para determinar la cuantía el impuesto predial urbano, se aplicará la Tarifa de 2.3 o/oo, calculado sobre el valor de la propiedad. 

            Art. 10. –ADICIONAL CUERPO DE BOMBEROS.- Para la determinación del impuesto adicional que financia el servicio contra incendios en beneficio del cuerpo de bomberos del Cantón, en base al convenio suscrito entre las partes  según Atr. 17 numeral 7, se aplicará el 0.15 por mil del valor de la propiedad. Ley 2004-44 Reg. Of. No. 429, 27 septiembre de 2004.  

            Art. 11. – IMPUESTO ANUAL ADICIONAL A PROPIETARIOS DE SOLARES NO EDIFICADOS O DE CONSTRUCCIONES OBSOLETAS EN EN ZONAS DE PROMOCIÓN INMEDIATA.- Los propietarios de solares no edificados y construcciones obsoletas ubicados en zonas de promoción inmediata descrita en el Art. 228, pagarán un impuesto adicional, de acuerdo con las siguientes alícuotas: 

a)            El 1º/oo adicional que se cobrará sobre el valor de la propiedad de los solares no edificados; y,  

b)            El 2º/oo adicional que se cobrará sobre el valor de la propiedad de las propiedades consideradas obsoletas, de acuerdo con lo establecido con esta Ley.

Este impuesto se deberá transcurrido un año desde la declaración de la zona de promoción inmediata, para los contribuyentes comprendidos en la letra a).

Para los contribuyentes comprendidos en la letra b), el impuesto se deberá transcurrido un año desde la respectiva notificación. 

            Art.12. -  RECARGO A LOS SOLARES NO EDIFICADOS.-  El recargo del dos por mil (2º/oo) anual que se cobrará a los solares no edificados, hasta que se realice la edificación, para su aplicación se estará a lo dispuesto en el Art.324, numerales del 1 al 6 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal.  

            Art. 13. - LIQUIDACIÓN ACUMULADA.- Cuando un propietario posea varios predios avaluados separadamente en la misma jurisdicción municipal, para formar el catastro y establecer el valor imponible, se sumaran los valores imponibles de los distintos predios, incluido los derechos que posea en condominio, luego de efectuar la deducción por cargas hipotecarias que afecten a cada predio. Se tomará como base lo dispuesto por el Art. 322 de la Ley de Régimen Municipal. 

            Art. 14. - NORMAS RELATIVAS A PREDIOS EN CONDOMINIO.- Cuando un predio pertenezca a varios condóminos podrán éstos de común acuerdo, o uno de ellos, pedir que en el catastro se haga constar separadamente el valor que corresponda a su  propiedad según los títulos de la copropiedad de conformidad con lo que establece el Art. 323 de la Ley de Régimen Municipal y en relación a la Ley de Propiedad Horizontal y su Reglamento.  

            Art. 15. - EMISIÓN DE TÍTULOS  DE CRÉDITO.- Sobre la base de los catastros la Dirección Financiera Municipal ordenará de existir la oficina de Rentas la emisión de los correspondientes títulos de créditos hasta el 31 de diciembre del año inmediato anterior al que corresponden, los mismos que refrendados por el Director Financiero, registrados y debidamente contabilizados, pasarán a la Tesorería Municipal para su cobro, sin necesidad de que se notifique al contribuyente de esta obligación.           

            Los Títulos de créditos contendrán los requisitos dispuestos en el Art. 150 del Código Tributario,  la falta de alguno de  los requisitos establecidos en este artículo, excepto el señalado en el numeral 6, causará la nulidad del título de crédito. 

            Art. 16. - ÉPOCA DE PAGO.-  El impuesto debe pagarse en el curso del respectivo año.  Los pagos podrán efectuarse desde el primero de enero de cada año, aún cuando no se hubiere emitido el catastro.  En este caso, se realizará el pago a base del catastro del año anterior y se entregará al contribuyente un recibo provisional.  El vencimiento de la obligación tributaria será el 31 de diciembre de cada año. 

            Los pagos que se hagan desde  enero hasta junio inclusive, gozarán de las rebajas al impuesto principal, de conformidad con la escala siguiente:  

FECHA DE PAGO                                PORCENTAJE DE DESCUENTO                      del   1  al  15  de enero                                                 10%

            del   16 al  31 de enero                                                   9%

            del    1  al  15 de febrero                                                8%

            del   16 al 28   de febrero                                                7%

            del    1  al  15  de marzo                                                 6%

            del   16 al  31  de marzo                                                 5%

            del     1 al  15  de abril                                                    4%

            del   16 al   30 de abril                                                    3%

            del     1 al   15 de mayo                                                   3%

            del    16 al   31 de mayo                                                 2%

            del     1 al   15   de junio                                                2%

            del   16 al    30 de junio                                                  1%           

De igual manera, los pagos que se hagan a partir del 1 de julio, soportarán el 10%  de recargo anual sobre el impuesto principal, de conformidad con el artículo 334 de la Ley de Régimen Municipal, de acuerdo a la siguiente escala: 

            FECHA DE PAGO                                            PORCENTAJE DE  RECARGO

            del   1  al  31  de julio                                                               5.83%

            del   1  al  31  de agosto                                                           6.66%

            del   1  al  30  de septiembre                                                     7.49%

            del   1  al  31  de octubre                                                          8.33%

            del   1  al  30  de noviembre                                                     9.16%

            del   1  al  31  de diciembre                                                       10.00% 

Vencido el año fiscal,  se recaudarán los impuestos e intereses correspondientes por  la mora mediante el procedimiento coactivo. 

Art. 17. -  INTERESES POR MORA TRIBUTARIA.-  A partir de su vencimiento,  el impuesto principal  y sus adicionales, ya sean de beneficio municipal o de  otras entidades u organismos públicos,  devengarán el interés anual desde el primero de enero del año al que corresponden los impuestos  hasta la fecha del pago, según la tasa de interés establecida de conformidad con las disposiciones de la Junta  Monetaria, en concordancia con el Art. 21 del Código Tributario. El interés se calculará  por cada mes, sin lugar a liquidaciones  diarias. 

            Art. 18. - LIQUIDACION DE LOS CREDITOS.- Al  efectuarse  la liquidación   de  los títulos de crédito  tributarios, se establecerá  con absoluta claridad el monto de los intereses,  recargos o descuentos a que hubiere lugar y el valor efectivamente cobrado, lo que se reflejará en el correspondiente  parte diario de recaudación. 

            Art. 19. - IMPUTACIÓN DE PAGOS PARCIALES.-  Los pagos parciales, se imputarán en el siguiente orden:  primero a intereses, luego al tributo y,  por último,  a multas y costas. 

            Si un contribuyente o responsable debiere varios títulos  de crédito,  el pago se imputará primero al título de crédito más antiguo que no haya prescrito. 

            Art. 20. – NOTIFICACIÓN.- A este efecto, la Dirección Financiera notificará por la prensa o por una boleta a los propietarios, haciéndoles conocer la realización del avalúo. Concluido el proceso se notificará al propietario el valor del avalúo.                                                           

            Art. 21. - RECLAMOS Y RECURSOS.- Los contribuyentes responsables o terceros, tienen derecho a presentar reclamos e interponer los recursos  administrativos previstos en el Art.111 del  Código Tributario y los Arts. 475 y 476 de la Ley de Régimen  Municipal, ante el Director Financiero Municipal, quien los resolverá  en el tiempo y en la forma establecida. 

En caso de encontrarse en desacuerdo con la valoración de su propiedad, el contribuyente podrá impugnarla dentro del término de quince días a partir de la fecha de notificación, ante el órgano correspondiente, mismo que deberá pronunciarse en un término de treinta días. Para tramitar la impugnación, no se requerirá del contribuyente el pago previo del nuevo valor del tributo. Ley 2004-44 Reg. Of. No. 429, 27 septiembre de 2004.  

            Art. 22. -  SANCIONES TRIBUTARIAS.-  Los contribuyentes responsables de los impuestos a los predios urbanos que cometieran infracciones, contravenciones o faltas reglamentarias, en lo referente a las normas que rigen la determinación,  administración y control del impuesto a los predios  urbanos y sus adicionales, estarán sujetos a las sanciones previstas en el Libro IV del Código Tributario. 

            Art. 23. -         CERTIFICACIÓN DE AVALUOS.-  La Oficina de Avalúos y Catastros conferirá la certificación sobre el valor de la propiedad urbana, que le fueren solicitados por los contribuyentes o responsables del impuesto a los predios urbanos, previa solicitud escrita y, la presentación del certificado de no adeudar a la municipalidad por concepto alguno. 

            Art. 24. -         VIGENCIA.-  La presente Ordenanza entrará en vigencia el día siguiente al de su publicación en el Registro Oficial. 

          Art. 25.-            DEROGATORIA.- A partir de la vigencia de la presente Ordenanza  quedan sin efecto Ordenanzas y Resoluciones relacionadas con la determinación, administración y recaudación de impuestos a los predios urbanos. 

Dada en la Sala de Sesiones del Concejo Municipal de Jama, a los  doce días del mes de Diciembre del 2005

Dra. Adriana Barberan de Cevallos                                            Vilma Ramírez Proaño VICEPRESIDENTA                                                                          SECRETARIA DEL CONCEJO

CERTIFICADO DE DISCUSIÓN.- CERTIFICO: que la Ordenanza precedente fue discutida y aprobada por el Concejo Municipal del Cantón Jama, en las Sesiones Ordinarias realizadas en los días 5 y 12 de Diciembre del 2005. 

Vilma Ramírez Proaño

SECRETARIA DEL CONCEJO

VICEALCALDIA DEL CANTON JAMA- Jama, a los catorce días del mes de Diciembre del 2005, a las 16H00 horas.- Vistos: De conformidad con el Art. 128 de la Ley de Régimen Municipal, remítase original y copias de la presente Ordenanza, ante el Sr. Alcalde, para su sanción y promulgación.- Cúmplase.

Dra. Adriana Barberan de Cevallos

          VICEPRESIDENTA

ALCALDÍA DEL CANTÓN JAMA- Jama, a los dieciséis días del mes de Diciembre del año 2005, a las 16H30 horas.- De conformidad con las disposiciones contenidas en los Arts.  126 y 129 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal, habiéndose observado el trámite legal y por cuanto la presente Ordenanza está de acuerdo con la Constitución y Leyes de la República SANCIONO.- La presente Ordenanza para que entre en vigencia, a cuyo efecto se promulgará en el Registro Oficial, fecha desde la cual regirán las disposiciones que ésta contiene.  

Zoot. Alex Cevallos Medina

ALCALDE DEL CANTÓN JAMA 

Proveyó y firmó la presente Ordenanza, el Zoot. Alex Cevallos Medina, Alcalde del Cantón Jama, a los dieciséis días del mes de Diciembre del 2005.

CERTIFICO.- 

Vilma Ramírez Proaño

SECRETARIA DEL CONCEJO